Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas fyndelementet och den skatt som ska betalas på kontrakt Förhandlingselementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Upptagning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från övningen redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de har utnyttjats, behandlas prissättningen som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 beräknade Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade i 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr ivate hushåll och nonprofit sektor Den amerikanska presidiet för arbete. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Security options. When ett bolag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter kan arbetstagaren få en skattepliktig nytta. Vad är en optionsoption skattepliktig nytta Vad är fördelen Typ av alternativ När är det skattepliktigt. Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Förmånsbidragsavdrag Villkor för att träffas för att vara berättigade till avdrag. Redovisa förmånen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-slipen. Med avdrag för löneavdrag på alternativ. när du behöver hålla tillbaka CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ EI-premier gäller inte alternativ. Form och publications. Secondary menu. Site Information. Most optionsprogram i Kanada är strukturerat för att dra nytta av ett optionsavdrag som motsvarar 50 procent av den skattepliktiga förmånen Melissa King iStockphoto. De flesta optionsprogrammen i Kanada är strukturerade för att dra nytta av ett aktieoptionsavdrag motsvarande 50 procent av skatteplikten Melissa King iStockphoto. Stock alternativ kan lämna dig med en otäck skattekostnad Lägg till. Special till The Globe och Mail. Published onsdag 18 mars 2015 6 32P EDT. Last uppdaterad onsdag 18 mars 2015 6 38 PM EDT. Fairness finns i ögon av behållaren Du kanske kommer ihåg historien om Jrme Kerviel som var den tragiska derivathandeln som arbetade på Socit Gnrale SA-banken i Paris. Kerviel dömdes 2008 för brott mot förtroendeförfalskning och obehörig användning av bankens datorer, vilket resulterade i I förluster till banken på cirka 7 5 miljarder kränktes Kerviel, men han hävdade att banken var orättvis. Utbyteshandeln fungerar på olika sätt beroende på om du placerar dem i ett RRSP, TFSA eller icke-registrerat konto Globen och Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe and Mail. När det gäller rättvisa har kanadensiska skattebetalare gjort det så stort problem att vår regering infört rättvisa regler för att ge skattebetalare lättnad i vissa situationer. Det finns en situation som har kommit upp om och om igen där de kanadensiska skattebetalarna har gråtit, men skattemannen har vägrade att ringa skattesystemet orättvist. Ett nyligen beslutat domstol i samband med skattmästaren än en gång över frågan, och kanadensare måste ta itu med. Låt mig förklara. Du är anställd av ett företag som erbjuder en optionsoptionsplan. Enligt planen kan du köpa aktier i din arbetsgivare till 10 per aktie. Under tiden stiger aktiens värde på den öppna marknaden till 200 kronor per aktie dela Så du utövar dina alternativ och köper 1000 aktier till 10 vardera Din kostnad är då 10 000. Aktierna är värda 200 000 1.000 aktier på 200 vardera Du gör en bra vinst på 190 000 i processen. Faktum är att denna övning av din alternativ s kommer att utlösa någon skatt Du har just inrättat en vinst på 190 per aktie 200 mindre 10, för en totalförmån på 190 000 Detta kommer att vara beskattningsbart för dig, inte som en realisationsvinst, men som sysselsättningsinkomst Den goda nyheten De flesta aktieoptionerna planer i Kanada är uppbyggda för att utnyttja en aktieoptionsavdrag som motsvarar 50 procent av skatteplikten. I det här exemplet antar vi att bara 95 000 av förmånen en halv 190 000 kommer att bli skattskyldiga. Detta kommer att ge upphov till en skatträkning på 44 090 för någon i en hög skattekonsol i Ontario 2015. Men historien är inte över. Antag att du håller fast på dina aktier och aktierna går till bara 10 under en kort tid. Du är fortfarande skyldig skattmannen 44 090 i skatter men dina aktier är nu värda bara 10 000 1 000 aktier på 10 var var ska du få pengarna att betala din skattekostnad Om du säljer dina aktier till 10 000, kommer du att inse en förlust på 190 000 Din justerade kostnadsbas är 200 000 värdet på datum du utövat dina alternativ men du sel l dem för 10 000. Du kan förvänta dig att din skattepliktiga optionsrätt skulle kunna kompenseras av din 190 000 förlust vid försäljningen av dina aktier. Inte så. Förlusten anses vara en kapitalförlust medan den skattepliktiga inkomsten anses vara sysselsättningsinkomst Kapital förluster kan tillämpas mot realisationsvinster men inte generellt andra typer av inkomster Resultatet du kommer att möta skatt på aktieoptionerna utan omedelbar befrielse från förlusten. Det har varit några rättsfall i det förflutna i den här utgåvan Den 20 jan, Bing Zhu, en kanadensisk skattebetalare, var domstolens senaste skadestånd, se Bing Zhu v Drottningen, 2015 TCC 16 Zhu hade förvärvat 116 000 aktier i sin arbetsgivare, Canadian Solar Inc CSI och i september 2008 utnyttjade han sina alternativ och förvärvade 53 150 aktier i hans arbetsgivare. Han var tvungen att redovisa sysselsättningsintäkter om 1 667 070, varav hälften var skattskyldig på grund av 50 procent av optionsrätterna som ett resultat av sina optioner 2008 men sålde sina aktier i november 2008 för en förlust av 1.247.657 Han försökte argumentera för att hans förluster inte var kapitalförluster, men vanliga förluster för företag, i ett försök att få sina förluster tillämpade mot hans anställningsinkomst. Arbetade inte Domstolen härskade mot honom. Även om det inte kan vara rättvist för Zhu, Domstolen hade ingen befogenhet att ge befrielse baserat på ett rimligt argument. För att undvika Zhus och så många andra ödes öde, överväga att sälja alla aktier som förvärvats enligt optionsprogram så snart som möjligt. Annars riskerar du att aktierna släpps i värde och lämnar dig med en skattemässig träff och en kapitalförlust som inte vunnit motverka din skattepliktiga anställningsinkomst. Försälj minst tillräckligt med aktier för att hämta kontanter för att betala dina skatter. Tim Cestnick är verkställande direktör för Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Förvaltning och grundare av WaterStreet Family Offices. Thomson Reuters 2012.Alla rättigheter reserverade Reprimand eller omfördelning av Thomson Reuters innehåll, inklusive genom inramning eller liknande, är förbjudet utan prio Thomson Reuters skriftliga samtycke Thomson Reuters är inte ansvarig för några fel eller förseningar i Thomson Reuters innehåll eller för åtgärder som vidtas för att förlita sig på sådant innehåll Thomson Reuters och Thomson Reuters-logotypen är varumärken tillhörande Thomson Reuters och dess anknutna företag. Globe Investor är en del av The Globe and Mail s Report on Business. Val av data som tillhandahålls av Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Klicka för Restriktioner. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alla rättigheter reserverade.351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Utgivare.
Comments
Post a Comment